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Scaglioni IRPEF 2026: aliquote e calcolo con esempi
IRPEF · · 5 min di lettura
Di Lorenzo Schiavone · sviluppatore del calcolatore · aggiornato il
Gli scaglioni IRPEF 2026 sono tre: 23% fino a 28.000 €, 33% da 28.001 a 50.000 €, 43% oltre i 50.000 €. La novità della Legge di Bilancio 2026 è il secondo scaglione, sceso dal 35% al 33%. In questa guida vediamo come si applicano sul reddito imponibile — non sulla RAL — con esempi di calcolo voce per voce e il risparmio reale rispetto al 2025.
Le tre aliquote IRPEF 2026 in sintesi
Dal 1° gennaio 2026 l’IRPEF si calcola su tre scaglioni progressivi (Legge 30 dicembre 2025, n. 199). Ogni aliquota si applica solo alla quota di reddito dentro il suo scaglione, non all’intero importo: è il punto che quasi tutti fraintendono quando stimano le tasse a mente.
Le soglie si applicano al reddito imponibile, che nel caso ordinario senza altri redditi o oneri è la RAL meno i contributi del lavoratore (profilo IVS usato negli esempi: 9,19%). Con RAL 30.000 € l’imponibile è 27.243 €: resti nel primo scaglione. Fondi contributivi, deduzioni e altri redditi possono cambiare questa base.
| Scaglione di reddito imponibile | Aliquota | Imposta massima dello scaglione |
|---|---|---|
| Fino a 28.000 € | 23% | 6.440 € |
| Da 28.001 a 50.000 € | 33% (era 35%) | 7.260 € |
| Oltre 50.000 € | 43% | Nessun limite |
Come si calcola l’IRPEF: esempio con RAL 35.000 €
Prendiamo un dipendente con IVS al 9,19%, senza altri redditi o deduzioni. Con RAL 35.000 € i contributi sono 3.216,50 € e l’imponibile è 31.783,50 €. Applichiamo gli scaglioni in modo progressivo.
Il conto è: 23% sui primi 28.000 € (6.440 €) più 33% sui restanti 3.783,50 € (1.248,56 €), per un’IRPEF lorda di 7.688,56 €. Sottrai poi la detrazione per lavoro dipendente e l’eventuale detrazione del cuneo fiscale, nei limiti della capienza dell’imposta.
Vuoi il conto completo con addizionali del tuo comune? Calcola lo stipendio netto di una RAL da 35.000 € e scegli il comune: il prospetto mostra ogni voce, contributi, detrazioni e aliquota effettiva.
Quanto si risparmia rispetto al 2025
Il taglio di due punti sul secondo scaglione vale fino a 440 € l’anno: 2% su 22.000 € di imponibile. Sotto 28.000 € questa misura non cambia l’IRPEF lorda. Il beneficio è già nelle ritenute sui redditi 2026; il 730/2026 riguarda invece il 2025 e usa ancora il 35%. La dichiarazione 2027 considera anche le ritenute già pagate e non genera automaticamente un rimborso aggiuntivo.
Per redditi complessivi oltre 200.000 € è prevista una riduzione di 440 € delle detrazioni per determinati oneri: il vantaggio netto dipende quindi anche dalle detrazioni effettivamente spettanti. Il calcolatore non simula tutte le spese detraibili di una dichiarazione dei redditi.
| Imponibile IRPEF | Risparmio annuo 2026 vs 2025 |
|---|---|
| Fino a 28.000 € | 0 € (nessuna modifica al primo scaglione) |
| 35.000 € | Circa 140 € |
| 45.000 € | Circa 340 € |
| Da 50.000 € in su | 440 € (risparmio massimo) |
Aliquota marginale e aliquota effettiva: non confonderle
L’aliquota marginale è quella sull’ultimo euro guadagnato; l’aliquota effettiva è il rapporto tra imposte totali e reddito. Con una RAL di 35.000 € l’aliquota marginale IRPEF è il 33%, ma l’aliquota effettiva complessiva (contributi + imposte meno detrazioni) è intorno al 26%: quasi nessuno paga davvero “il 33% di tutto”.
E c’è di più: l’aliquota marginale reale — quella misurata ricalcolando tutto a +100 € di lordo — può superare di molto il 33%, perché le detrazioni per lavoro dipendente e del cuneo si riducono mentre il reddito sale. A 36.000 € di RAL a Milano la trattenuta marginale misurata arriva intorno al 60%. Sommare “33% + 9,19%” sottostima quasi sempre il costo di un aumento.
IRPEF lorda, detrazioni e IRPEF netta
Gli scaglioni producono l’IRPEF lorda. Quella che paghi è l’IRPEF netta: lorda meno detrazioni (lavoro dipendente, familiari a carico, spese detraibili al 19%, ulteriore detrazione del cuneo). Se le detrazioni azzerano l’imposta, sei nella no-tax area e non paghi nulla.
Per il quadro completo delle voci che abbattono l’imposta, leggi la guida alla detrazione per lavoro dipendente e al trattamento integrativo.
Domande frequenti
Quali sono gli scaglioni IRPEF 2026? ▾
Tre scaglioni: 23% fino a 28.000 € di reddito imponibile, 33% da 28.001 a 50.000 €, 43% oltre 50.000 €. Le aliquote si applicano in modo progressivo, solo sulla quota di reddito dentro ciascuno scaglione.
Cosa cambia rispetto al 2025? ▾
Il secondo scaglione scende dal 35% al 33%. Il risparmio sull’IRPEF lorda arriva a 440 € annui; sopra 200.000 € di reddito complessivo va considerata anche la riduzione delle detrazioni per determinati oneri.
Gli scaglioni si applicano alla RAL o all’imponibile? ▾
All’imponibile IRPEF, cioè la RAL meno i contributi INPS a carico del lavoratore (standard 9,19%). Con RAL 30.000 € l’imponibile è circa 27.243 €, tutto nel primo scaglione al 23%.
L’aliquota del 43% si paga su tutto il reddito? ▾
No. Il 43% si applica solo alla parte di imponibile oltre 50.000 €. Chi ha un imponibile di 55.000 € paga il 23% sui primi 28.000, il 33% sui successivi 22.000 e il 43% solo sugli ultimi 5.000 €.
Fonti e metodo
- Ministero del Lavoro · Legge di Bilancio 2026
- QuantoNetto.Com · metodo, fonti MEF e limiti degli esempi
Guida informativa sulle regole 2026. Gli esempi sono stime annuali con le ipotesi indicate. La media per mensilità non riproduce il cedolino. Le aliquote comunali precedenti sono segnalate come stime.