Come si calcolano le tasse nel regime forfettario
Nel regime forfettario non si deducono i costi reali. Il reddito è una quota fissa dei ricavi incassati, stabilita dal coefficiente di redditività dell’attività: il 78% per i professionisti, il 40% per il commercio, il 67% per molte altre attività.
Dal reddito si sottraggono i contributi previdenziali obbligatori. Su quello che resta si paga un’imposta sostitutiva del 15%, che scende al 5% per i primi cinque anni di una nuova attività. L’imposta sostituisce IRPEF, addizionali regionali e comunali e IRAP.
I contributi INPS del 2026
I contributi dipendono dalla gestione a cui sei iscritto.
- Gestione Separata: 26,07% del reddito per i professionisti senza altra copertura, 24% per chi è anche dipendente o pensionato. Non c’è un contributo minimo.
- Artigiani: 4.521,36 € l’anno fino a 18.808 € di reddito, poi il 24% sulla parte eccedente e il 25% oltre 56.224 €.
- Commercianti: 4.611,64 € l’anno fino a 18.808 € di reddito, poi il 24,48% sulla parte eccedente e il 25,48% oltre 56.224 €.
- Riduzione del 35%: artigiani e commercianti forfettari possono chiederla all’INPS. Riduce anche i contributi accreditati per la pensione.
Chi può stare nel forfettario
Il limite è di 85.000 € di ricavi o compensi nell’anno precedente. Chi lo supera esce dal regime dall’anno successivo; chi supera 100.000 € esce subito e applica l’IVA dall’operazione che sfonda la soglia.
Non può accedere chi nell’anno precedente ha avuto redditi da lavoro dipendente o da pensione superiori a 35.000 €, soglia confermata per il 2026, a meno che il rapporto di lavoro sia cessato. Le fatture sono senza IVA e senza ritenuta d’acconto.
Domande frequenti
Un professionista in Gestione Separata con coefficiente 78% ha un reddito di 23.400 €, versa 6.100,38 € di contributi e paga il 15% su 17.299,62 €, cioè 2.594,94 €. Restano 21.304,68 €. Con l’aliquota del 5% l’imposta scende a 864,98 €.
Dipende dai ricavi e da cosa confronti. Il calcolatore mostra la RAL che darebbe lo stesso netto, ma un dipendente ha anche TFR, ferie, malattia e contributi versati in gran parte dall’azienda.
No. I costi sono già riconosciuti in modo forfettario dal coefficiente di redditività. Si deducono solo i contributi previdenziali obbligatori.
È l’imposta sostitutiva ridotta per i primi cinque anni, per chi avvia una nuova attività senza averne esercitata una nei tre anni precedenti e senza proseguire un lavoro svolto prima come dipendente o autonomo.
Fonti e metodo
- Agenzia delle Entrate: regime forfetario, le regole
- Agenzia delle Entrate, circolare 9/E 2019: coefficienti di redditività
- INPS, circolare 8/2026: Gestione Separata
- INPS, circolare 14/2026: artigiani e commercianti
- Legge 199/2025, legge di bilancio 2026
Cifre e regole verificate il . Il risultato è una stima informativa e non sostituisce il parere di un consulente.