Cómo se calculan los impuestos en el régimen forfettario
En el régimen forfettario no se deducen los gastos reales. La renta es una parte fija de los ingresos cobrados, fijada por el coeficiente de rentabilidad de la actividad: el 78% para profesionales, el 40% para el comercio, el 67% para muchas otras actividades.
De esa renta se restan las cotizaciones obligatorias. Sobre lo que queda se paga un impuesto sustitutivo del 15%, o del 5% durante los cinco primeros años de una actividad nueva. Sustituye al IRPEF, a los recargos regional y municipal y al IRAP.
Las cotizaciones INPS de 2026
Las cotizaciones dependen del régimen en el que estés inscrito.
- Gestione Separata: 26,07% de la renta para profesionales sin otra cobertura, 24% para quienes también son asalariados o pensionistas. No hay cotización mínima.
- Artesanos: 4.521,36 € al año hasta 18.808 € de renta, después el 24% sobre el exceso y el 25% por encima de 56.224 €.
- Comerciantes: 4.611,64 € al año hasta 18.808 € de renta, después el 24,48% sobre el exceso y el 25,48% por encima de 56.224 €.
- Reducción del 35%: artesanos y comerciantes en régimen forfettario pueden solicitarla al INPS. Reduce también las cotizaciones que cuentan para la pensión.
Quién puede acogerse
El límite es de 85.000 € de ingresos en el año anterior. Quien lo supera sale del régimen desde el año siguiente; quien supera 100.000 € sale de inmediato y aplica el IVA desde la operación que rebasa el umbral.
No puede acogerse quien el año anterior tuvo rentas del trabajo por cuenta ajena o de pensión superiores a 35.000 €, umbral confirmado para 2026, salvo que la relación laboral haya terminado. Las facturas van sin IVA y sin retención.
Preguntas frecuentes
Un profesional en la Gestione Separata con coeficiente del 78% tiene una renta de 23.400 €, cotiza 6.100,38 € y paga el 15% sobre 17.299,62 €, es decir, 2.594,94 €. Le quedan 21.304,68 €. Con el tipo del 5% el impuesto baja a 864,98 €.
Depende de los ingresos y de lo que compares. La calculadora muestra el bruto que dejaría el mismo neto, pero un asalariado tiene además TFR, vacaciones, bajas pagadas y cotizaciones que paga en su mayor parte la empresa.
No. Los gastos ya se reconocen de forma global con el coeficiente de rentabilidad. Solo se deducen las cotizaciones obligatorias.
Es el impuesto sustitutivo reducido de los cinco primeros años, para quien inicia una actividad nueva sin haber ejercido otra en los tres años anteriores y sin continuar un trabajo que ya hacía como asalariado o autónomo.
Fuentes y método
- Agenzia delle Entrate: reglas del régimen forfettario
- Agenzia delle Entrate, circular 9/E 2019: coeficientes de rentabilidad
- INPS, circular 8/2026: Gestione Separata
- INPS, circular 14/2026: artesanos y comerciantes
- Ley 199/2025, ley de presupuestos 2026
Cifras y reglas comprobadas el . El resultado es una estimación informativa y no sustituye el consejo de un profesional.