Beneficios laborales
Nocturnidad, festivos y turnos: impuesto italiano del 15% en 2026
Beneficios laborales · · 2 min de lectura
Por Lorenzo Schiavone · desarrollador de la calculadora
En 2026 determinados pagos privados por nocturnidad, festivos y turnos pueden tributar al 15% sustitutivo en vez de IRPEF y recargos. El límite anual es 1.500 € imponibles tras cotizaciones, y la renta laboral de 2025 no debe superar 40.000 €.
Requisitos y renuncia escrita
Los complementos y asignaciones deben estar previstos en el convenio aplicado. La disponibilidad puede ser elegible aunque no se produzca una llamada efectiva.
Se aplica salvo renuncia escrita del trabajador. Quedan fuera turismo, termas y restauración cubiertos por el tratamiento integrativo especial. Una misma suma no puede disfrutar a la vez de otro impuesto sustitutivo.
Horas extra nocturnas o festivas
La circular 3/E del 24 de junio de 2026 aclara que el trabajo extra nocturno o festivo elegible puede incluir toda la retribución de esa prestación, no solo el complemento. Las horas extra diurnas ordinarias no cumplen por ser extra.
Las horas suplementarias de tiempo parcial también necesitan las condiciones específicas. El exceso sobre el límite anual tributa ordinariamente. Para impatriati se grava toda la cuota sustitutiva tras cotizaciones, sin otra exención por ese régimen.
Ejemplo y datos de la calculadora
Con 1.000 € brutos elegibles y solo IVS del 9,19%, cotizas 91,90 € y la base es 908,10 €. El 15% son 136,22 €, dejando unos 771,88 € antes de otros efectos anuales.
Introduce el importe bruto anual como parte distinta ya incluida en la RAL, junto con renta previa y requisitos confirmados. No lo añadas otra vez como prima adicional. El motor reparte proporcionalmente las cotizaciones anuales; la nómina real puede repartirlas de otro modo.
La cuota sale de la base ordinaria y de los beneficios ligados a ella. Se reincorpora por separado al test virtual de capacidad laboral del tratamiento integrativo. Compara ambos resultados completos antes de renunciar.
Preguntas frecuentes
¿Se excluyen todas las horas extra? ▾
No. Las extra nocturnas o festivas elegibles pueden entrar por toda su retribución. Las ordinarias diurnas no entran solo por ser extra.
¿Hay que aceptar por escrito como opción inicial? ▾
El empleador aplica la medida cuando se cumplen los requisitos, salvo renuncia escrita. La calculadora necesita que confirmes los requisitos.
Fuentes y método
- Agenzia delle Entrate · circular 3/E · 24 de junio de 2026
- Agenzia delle Entrate · circular 2/E · 24 de febrero de 2026
- Ministerio de Trabajo · medidas presupuestarias 2026
- QuantoNetto · método de cálculo y límites
Guía informativa de las reglas de 2026. Los ejemplos son estimaciones anuales con las hipótesis indicadas. La media por paga no reproduce una nómina mensual. Los tipos municipales anteriores se señalan como estimaciones.