Agevolazioni
Fondo pensione 2026: deducibilità fino a 5.300 euro
Agevolazioni · · 3 min di lettura
Di Lorenzo Schiavone · sviluppatore del calcolatore
Per il fondo pensione nel 2026, il limite ordinario di deducibilità è 5.300 € annui. La deduzione riduce il reddito imponibile IRPEF: non è un rimborso di 5.300 €. Il tetto comprende i contributi del lavoratore e del datore, mentre il TFR conferito al fondo ne resta fuori. Il 730/2026 riguarda invece i versamenti del 2025, per i quali il limite ordinario era 5.164,57 €.
A quale anno si applica il nuovo tetto
La Legge 199/2025, articolo 1, comma 201 innalza il limite a 5.300 € a decorrere dal periodo d’imposta 2026. Distingui quindi la data in cui versi dalla data della dichiarazione: i contributi del 2026 si verificano nella dichiarazione 2027.
Il nuovo importo non aumenta retroattivamente il limite dei versamenti 2025. Se stai controllando oggi un 730/2026, usa i dati di quell’anno; se stai decidendo un versamento durante il 2026, ricostruisci invece quanto hai già utilizzato del plafond 2026.
Contributi del datore, TFR e spazio ancora disponibile
Il Ministero del Lavoro distingue contributi personali, contributi del datore e TFR. La quota datoriale consuma parte del limite deducibile; il TFR conferito non lo consuma. Il plafond ordinario è complessivo, non si moltiplica scegliendo più fondi.
Esempio: nel 2026 versi 2.000 € e il datore ne versa 1.000 €. Il totale ordinario è 3.000 €, quindi rimangono 2.300 € di spazio rispetto a 5.300 €. Un eventuale TFR di 2.500 € destinato al fondo non riduce quei 2.300 €. Prima di un versamento aggiuntivo confronta cedolini e rendiconti di tutti i fondi.
Esistono regole aggiuntive per casi specifici, come i lavoratori di prima occupazione successiva al 2006 con plafond non utilizzato. Non presumere di aver diritto a una deduzione maggiorata: servono la tua storia contributiva e il residuo effettivamente disponibile.
Quanto risparmi: tre esempi di sola IRPEF lorda
La deduzione vale in base alle aliquote IRPEF 2026 delle fasce di imponibile che riduce. Nella tabella ipotizziamo una deduzione ammessa di 2.000 € sui redditi 2026. Gli imponibili sono già al netto degli altri oneri: non sono RAL.
Il risparmio indicato esclude detrazioni, cuneo fiscale, addizionali e tassazione futura della prestazione. Se la deduzione attraversa una soglia, non basta moltiplicare tutta la cifra per l’aliquota più alta: da 51.000 € a 49.000 €, 1.000 € riducono reddito al 43% e 1.000 € al 33%.
| Imponibile prima della deduzione | Imponibile dopo 2.000 € | Riduzione IRPEF lorda |
|---|---|---|
| 27.000 € | 25.000 € | 460 € |
| 40.000 € | 38.000 € | 660 € |
| 51.000 € | 49.000 € | 760 € |
Deduzione e denaro disponibile non sono la stessa cosa
La tua quota versata al fondo riduce il denaro disponibile oggi e aumenta la posizione previdenziale. Un risparmio IRPEF di 660 € su un versamento di 2.000 € non trasforma quel versamento in 660 € di stipendio aggiuntivo. La contribuzione del datore va al fondo, non sul conto corrente.
Nelle opzioni di QuantoNetto puoi inserire le quote annue del lavoratore e del datore trattenute o versate attraverso la busta paga, escluso il TFR. I versamenti personali fuori busta paga e i premi convertiti seguono trattamenti distinti. Consulta la differenza tra deduzione e detrazione.
Evita la doppia deduzione
Se l’ufficio paghe ha già escluso i contributi deducibili dal reddito certificato, non dedurli una seconda volta in dichiarazione. Confronta CU e documentazione del fondo, distinguendo quanto è stato dedotto dal sostituto da quanto resta da verificare.
Per contributi non dedotti, la scheda COVIP sui vantaggi fiscali richiama la comunicazione al fondo per evitare che siano tassati di nuovo all’erogazione della prestazione. Una deduzione fiscale, da sola, non basta a scegliere un investimento: condizioni di accesso, costi e tempi di disponibilità restano da valutare.
Domande frequenti
Nel 730/2026 posso dedurre 5.300 €? ▾
Il limite ordinario del 730/2026, che riguarda i versamenti 2025, è 5.164,57 €. Il tetto di 5.300 € vale per il periodo d’imposta 2026, da verificare nella dichiarazione 2027.
Il contributo del datore usa il mio plafond? ▾
Sì, il limite ordinario è condiviso dai contributi del lavoratore e del datore. La quota TFR conferita al fondo ne resta esclusa.
Ricevo un rimborso pari a tutto il versamento? ▾
No. La deduzione riduce l’imponibile. Il vantaggio dipende dalle aliquote e dalla tua situazione fiscale; il capitale versato resta destinato alla previdenza.
Fonti e metodo
- Gazzetta Ufficiale · Legge 199/2025, articolo 1, comma 201
- Ministero del Lavoro · contributi, plafond e TFR nella previdenza complementare
- COVIP · vantaggi fiscali, infografica del 20 febbraio 2026
- Agenzia delle Entrate · oneri e spese della dichiarazione 2026
- Ministero del Lavoro · aliquote IRPEF 2026
Guida informativa sulle regole 2026. Gli esempi sono stime annuali con le ipotesi indicate. La media per mensilità non riproduce il cedolino. Le aliquote comunali precedenti sono segnalate come stime.